近日，我国前三季度的经济数据和财政数据相继公布。结合近年来的经济数据，有专家发现石家庄股票配资，税收表现不及GDP，仍有增长空间。
在近日举办的第十届财经发展论坛上，上海财经大学财税投资学院院长、教授范子英带来了“无税收繁荣”的主旨演讲，洞悉税收变化，并建议在新兴领域快速发展的今天，加快研究健全适应新业态发展的税收制度。
上海财经大学财税投资学院院长、教授范子英在第十届财经发展论坛上做主旨演讲。
今年以来税收数据表现亮眼，9月份增速出现回落
财政部数据显示，前三季度，全国一般公共预算收入172292亿元，同比增长5.1%。其中，全国税收收入140706亿元，同比增长6.1%。与前八个月的数据相比，全国一般公共预算收入和税收的增速有所回落。
上述数据属于累计数据，范子英对数据作了进一步的对比和分析，他对比了近三年的月度数据（单月数据，不是累计数据）发现，2024年、2025年税收增速并不理想，但从今年3月开始，税收数据表现亮眼，但9月份税收增速又出现了回落，且回落较多。
范子英还分析了宏观税负、财政收入税收比两个指标。他在第十届财经发展论坛上谈到，宏观税负即税收与GDP的比值，近年来，这一数值最高曾到达18.7%,但2025年的宏观税负为12.6%，相差约6个百分点，如果按照140万亿元的GDP计算，这两个年份的税收相差8万亿元，这是一个不小的差距。
配资排名公司再看财政收入税收比，即税收与财政收入的比值，按照全口径计算，2025税收、非税收入和债务的总和为40余万亿元，但税收占比不足45%。一般来看，税收与全口径财政收入的比值超过50%被视为“正常”。
“总体上看，近年来我国的税收表现不及GDP，财政收入更依赖于发债，但地方财政承压，发展动力不足。”范子英说。
为何近年来税收增速追不上GDP增速
让很多人想不通的是，近年来税收表现为何不如经济增速亮眼？
粤开证券首席经济学家罗志恒曾对媒体给出这样一则解释：国家统计局发布的GDP数据是剔除物价影响的实际增加值，而税收数据是包含价格的。当前物价水平总体偏低，因此两者增速会出现差异。
范子英则分析了其他两个方面的原因。他认为，一方面是周期性因素，我国的税收高度依赖于价格、依赖于上游产业，同时又以增值税等间接税为主。当PPI（生产者价格指数）上升时，我国的税收也跟着上涨。不过今年PPI的上涨主要是因为输入性通胀，而非内需拉动，这就导致下游产业成本上升、经营承压。
“增值税是流转税，上游企业交的税会包含在下游企业的进货价格中，下游企业把产品卖给客户时，会把这部分税抵扣掉。如果下游企业不赚钱，销项税额偏少，上游传来的税款就暂时抵不完，会形成留抵退税，导致征税减少。也就造成了‘上游交税、下游对冲’的现象。”范子英说。
南都记者发现，地方政府也“偏爱”制造业，倚重生产所带来的税收，此前还出现了一些地方政府之间的招商引资之争，甚至竞相开出不合理的税收优惠条件。
另一方面是结构性因素，也就是当前讨论火热的“经济K型分化”。新兴产业快速发展，但处于新兴产业的企业往往享受着系列税收优惠。传统产业承压，按照现有税制，其又是税收贡献大户。“一新一旧”因素叠加，不利于税收增长。
以房地产为例，据范子英介绍，2021年房地产的税收贡献为2.56万亿元，2024年这一数值为1.6万亿元，仅房地产一个行业的税收减少就超1万亿元。
信息壁垒打通，逃税避税行为进一步得到遏制
为了应对税收增速减弱的风险，适应时代之变，有关部门已拿出多项政策进行调整。
近年来，一系列清理规范税收优惠的举措加速进行。比如：2025年，5453家高新技术企业资格被取消；今年10月，财政部与国家税务总局联合发布公告，自2027年4月1日起，将新能源汽车的增值税出口退税率由13%下调至9%。在地方竞争层面，有关部门严打开票经济。近期，国家税务总局集中曝光了一批“开票经济”典型案件，部分涉案主体脱离真实业务，通过虚构交易环节“空转走单”等手段牟取不当利益，最终受到法律严惩。
同时，随着国内金税四期全面推开，税务、银行、外汇、工商的数据被打通，一系列加强征管的举措也在逐步落实。比如，去年《互联网平台企业社会信息报送规定》发布，平台企业涉税信息报送制度体系初步建立，数据归集与比对机制日趋完善。此前税务部门就依法查处了一批网红网店。以网络主播许静婉为例，其在2021年至2023年期间从事直播带货经营活动，通过私人账户收款隐匿收入、转换收入性质等方式，少缴个人所得税、增值税等税费共计313.45万元，最终被追缴，共处罚金合计631.96万元。
再比如，当前讨论颇多的离岸信托征税新规。今年7月，财政部和国家税务总局联合发布《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》，首次对离岸信托的设立、存续、终止环节明确了个人所得税处理规则。以前只要居民个人将财产装进离岸信托，放到低税负或零税负的地区就可以实现避税，但根据新规，这套逻辑被打破。当前补税窗口期关闭，有关部门正向未补税人员发出追缴通知。
征收“Token税”或是一个值得探讨的方向
在多位财政领域的专家看来，上述做法只是在现有税制下进行的调整。经济已发生深刻变革，新兴业态蓬勃发展，税收制度也要有所改变。
据了解，传统税收“盯”住的是生产、流通和消费三个环节，但随着时代的快速发展，这三个环节的界限日益模糊，给征税带来了困难。
元股证券:ygzq.hk中国财政科学研究院院长杨志勇曾对媒体谈到，数字经济、平台经济等新兴模式的发展模糊了行业边界，例如新能源汽车兼具商品销售与服务属性，传统税目难以精准适用。现行增值税适用税率与商品服务种类有关，与所属行业有关。行业界限的模糊，对现行增值税制的适用性提出了挑战。
范子英建议重新构建税收的“锚”，如数字服务税、Token税都是值得探讨的方向。
征收数字服务税的做法在国外已有实践。早在2020年，英国就开始征收数字服务税。英国具体如何征收数字服务税？英国财政部与英国皇家税务海关总署（HMRC）联合发布的《数字服务税审查报告》举了一个例子：若企业仅通过平台销售自有图书，不涉及用户数据商业化利用，则不属于征税范围。但如果开设用户评论论坛并通过论坛流量进行广告推销，相关广告收入需纳入数字服务税税基。
不过英国的做法是否值得“抄作业”？还有待进一步的探讨研究。
除了要找到新的“锚点”，杨志勇还公开强调，新业态自身也会发生变化，业态模式甚至存在不确定性，相应地监管就要强调包容性，以鼓励业态创新。税收制度对新业态发展有直接的影响，税负轻重要体现纳税人的能力。
此外，范子英表示，当前是实施税收制度改革的“窗口期”，因为当前的物价水平偏低，如果未来物价普遍上涨，税收制度改革的难度将加大。
政策的一举一动都会影响到现实生活中的企业和个人。当前一些财务人员向南都记者反映：随着金税四期落地，监管更加规范、严格，遇到问题系统会发出税务预警，预警后企业先自查，如果自查有问题就要整改，处理完专管员还要写整改报告并提交至税务部门。有些问题也很复杂，需要反复和有关部门沟通。
另有财务人员建议，希望税收政策的调整和税制的改革能够适应当前偏弱的经济环境石家庄股票配资，比如不再追溯过往的税收优惠，减轻企业负担，以达到“涵养税源”的目的。
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